一：预算编制大纲
1. 预算的价值究竟是什么，为什么要做预算？
2. 预算制度和预算编制大纲的编制
案例：预算编制大纲在预算编制中的重大作用
二：预算编制的具体方法
1. 什么是预算目标以及好的预算目标
l 企业预算目标的确定—预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的
l 利润、收入、成本---不同阶段的企业应该建立不同的预算目标
l 预算口径管理
l 责任中心和预算的制作关系—分预算
2. 预算目标的分解
3. 预算编制的具体方法
l 固定预算
l 增量预算
l 零基预算
l 弹性预算
l 滚动预算
l 概率预算
l 作业预算
三：预算编制的标准化流程制定
1. 什么是SOP管理
2. 良好的预算编制的流程结构
案例：结合案例进行公司流程分析
四． 预算编制的具体内容
1. 良好的预算表格与预算编制的关系
2. 销售预算的内容
3. 生产预算的编制要点与方法
4. 销售费用/管理费用的预算编制要点与方法
5. 责任中心的设置在预算编制中的重大作用
6. 跨部门/成本中心的费用如何根据公司利润中心的设置进行预算编制
7. 资本性开支的预算编制方法—经营周期的方法
8. 营运资本的预算编制要点与方法
l 应收账款的预算编制
l 应付账款的预算编制
l 存货的预算编制
9. 现金预算
10. 预算编制成果: 利润表，现金流量表，资产负债表
l 案例分析：良好预算表格的构成
五：预算的执行监控：跟踪、分析、调整
1. 预算分析方法和原则
预算分析的一般性方法：比较、比率、因素分析法
预算分析的一级二级三级分析：价差量差法
2. 预算调整条件和原则
3. 预算报告的特点
六：预算的控制和考核
1. 从可控性研究绩效考核的思路
2. 从多角度理解预算的可控制特征
3. 责任中心的可控性指标设计的基本思路
4. 预算考核和绩效管理
5. 预算考核需要考虑的问题
注意：1）本课程设置原则为2天(12—13小时，如果超时，可能要另行收费)，课程设置内容除了案例分析以外，还有一定量的练习；
