课程背景：
过去制造业的发展，一直是粗放式发展与劳动力密集型发展，浪费了大量的人力、物力、财力、资源与能源，而且利润率不高。同时，制造业在财务管理中的成本控制上，也存在着许多问题。降成本费用是企业财务管理的永恒主题。当企业提降成本费用时，往往面临危机，在走下坡路。为什么有这样的规律呢？一方面，企业经营顺畅时更看重开源，节流往往会往后放；另一方面，降成本费用并不容易，在生产与经营环节降本增效空间有限。甚至可以说，企业出现困境时提降成本费用更多地是为传递压力。那从财务角度如何加强成本管控呢？税务方面如何控制呢？
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业管理者、各层级财务人员
课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与
课程大纲
第一讲：制造企业财务工作职责与会计流程
1、制造企业财务部核心工作职责及工作流程概述2、制造企业财务部组织架构分析与岗位设置3、制造企业财务部会计岗位职责概述
4、制造业企业财务规范与税务安全的重要性
5、财务人员的价值创造
第二讲：制造业全流程会计核算详解与实务
一、 货币资金的核算实务与管理：
1、取消“开户许可证”后的银行开户的注意事项2、私人银行卡的合规核算与日常管理3、POS机刷卡的会计核算方法4、“支付宝”、“微信支付”和“云闪付”等第三方支付下的会计核算 5、“库存现金”与“银行存款”的日常核算6、“银行本票”、“银行汇票”、“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”等办理流程全过程及会计核算方法二、经营性债权科目的核算：1、应收账款与业务结算和会计开票的核心要点分析2、应收账款的“挂账”、“收款”、“小额抹零”、“呆账”和“坏账”全流程会计核算方法及税法的合规性应对
3、 应收账款信用管理：赊销额度、期限确定
案例：四川长虹应收账款风险失控
4、 支付履约保证金、押金的会计处理
5、 应收“质保金”的挂账与收回的会计处理
6、 股东及员工借款的会计处理和税法合规性应对
案例：企业股东借款超过一年的税务风险及应对7、单位往来账款的核算及税务风险控制
三、物资的核算：1、制造业存货（原材料、周转材料、在产品、产成品）全流程的会计核算，税法相应的规定及涉税风险的控制2、固定资产购进、安装、使用、盘点、处置等全流程的会计核算与税法最新的规定3、无形资产的核算与税法合规定应对4、生物性资产的会计核算5、经营租入资产与融资租入资产的会计核算案例：经营租入资产及融资租入资产的核算区别
四、银行、小贷款公司和信托公司等金融机构的借款核算
1、中小企业融资银行考察的重点及应对
2、中小企业融资的成本
3、借款核算
五、民间资金的往来拆借核算及税法要求应对六、经营性债务科目的核算：1、应付账款全流程的会计处理
2、应付账款怎样才合算3、收到履约保证金、押金的会计处理4、向股东拆借经营资金的核算及税务风险应对5、各项“代收款”的会计处理及涉税风险分析6、或有事项的会计处理七、营业收入的核算八、营业成本的核算 九、“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”的会计核算案例：销售费用分析及控制的案例
第三讲：制造业成本核算方法与实务
一、 成本核算的基本理论
1、成本核算的基本要求2、成本核算的一般程序和账户设置3、产品成本核算方法的确定二、成本核算的日常处理1、材料费用的核算2、外购燃料动力费用的核算3、职工薪酬的核算4、其他费用的核算三、成本核算的期末结转工作1、材料费用的归集与分配2、外购动力费用的归集与分配3、职工薪酬的归集与分配4、其他费用的归集与分配5、辅助生产费用的归集与分配6、制造费用的归集与分配7、核算生产损失8、核算生产费用四、成本核算的基本方法与产品成本计算案例1、品种法下产品成本计算案例2、分批法下产品成本计算案例3、分步法下产品成本计算案例五、作业成本核算方法及案例
1、作业成本法的原理
2、案例：作业成本法分析
3、作业成本法的意义
第四讲：制造业财务报表的编制
1、制造业成本报表的编制与分析2、资产负债表的编制与分析3、利润表的编制与分析4、现金流量表的编制与分析（视学员财务基础再确定是否讲解）5、制造业“管理月度报表”模型的建立与分析
6、财务及经营分析五力模型案例：美的与海尔的经营管理及业绩哪家更优？
第五讲：制造业销售环节合理避税技巧与涉税风险防范
1、 销售收入不入账不开票
2、价外费用是否并入销售额3、销售合同风险管控4、混合销售PK兼营筹划5、样品无偿赠送如何筹划不交税6、预收货款一定产生纳税义务吗？未收取款项一定不产生纳税义务吗？ 7、销售人员提成筹划
8、销售出库、收款环节的风险管控
第六讲：制造业生产加工环节合理避税技巧与涉税风险防范
1、存货盘盈盘亏税控证据链管理及涉税风险规避 2、生产过程中固定资产折旧财税处理与风险规避 3、生产环节出问题的财税处理4、非季节性停工期间房屋、设备折旧的财税处理与风险规避 5、生产车间的相关业务支出对于劳保费与职工福利费的筹划分析6、生产领用环节的内控风险防范
第七讲：制造企业采购环节合规、风险防范及税务筹划
1、 采购环节的内控、风险防范点及合规管理
2、 如何防范采购人员的舞弊和腐败
3、 采购环节应注意的合同、票据等规范
4、 采购环节的税务筹划风险点及应对
案例：采购人员这样处理是否值得表扬？
第八讲：人力资源管理环节的合规、成本、风险防范及税务筹划
1、 人力资源管理环节的合规管理
2、 灵活用工对人力成本的影响及应用
案例：灵活用工案例
3、 人力资源管理环节风险防范点
4、 高收入人群的税务风险防范及税务筹划
案例：薇娅的个税案例风险分析
第九讲：制造企业资金管理、涉税风险防范与纳税筹划
一、 制造业企业资金管理
1、 资金短缺的8大因素
2、 资金管理的原则
3、 资金的日常管理
4、 资金短缺的解决途径
案例：海航集团的资金链断裂案例
5、 资金管理的风险点及防范
二、 目前企业资金管理中常见问题
1. 法人私户交易
2. 非股东的大额借款
3. 客户用个人账号转款到公司账户
4. 老板年终集中大额还款
三、企业对外借款的涉税风险
1. 混淆资本化和费用化的借款利息
2. 无偿借给其他企业
四、关联方资金往来的涉税风险
1. 独立交易原则的把握
2. 债资比超标
五、投资者向企业借款的涉税风险
1. 站在关联方个人角度，增值税、个人所得税的处理
2. 站在企业角度，企业所得税的扣除
第十讲、企业盈利的机制
一、如何控制不亏损或实现一定目标的盈利
1. 盈亏平衡点——保本销售额和损益预算
2. 固定成本、变动成本及经营分析
二、企业盈利的系统的三大杠杆
1. 财务杠杆
2. 经营杠杆
3. 市场杠杆
三、如何评价公司经营者的业绩？
案例：比武招亲，谁的赚钱能力强？
1. 经济增加值的概念及计算公司
2. 经济增加值的意义
