一、阅读财务报表应具备的基础知识
1、会计记账的基础
2、谨慎性原则
3、重要性原则
二、阅读报表的整体观念
1、财务报表不是一个“孤家寡人”
2、财务报表的“族”
3、“族”成员间的衔接关系
·特殊项目
·特殊数据
4、联动理念读报表
·要学地道战——村与村，户与户，地道连成片！
5、如何拆穿某些报表中的造假
·报表的内在联系
·报表的逻辑关系
三、财务造假的基本原理
1、财务报表造假，追根溯源
·资产=负债（所有者权益（收入－费用）
2、利润虚增或虚假的具体体现
3、资产负债表与利润表的联系
4、不要孤立的看报表
5、识别造价者的项目（资产、负债）偏好
四、报表中一些高风险项目的识别（部分）——案例
1、商誉：从海娜被扣说起
2、预计负债：温州跑路
3、应收账款：平安赔了3个亿！
4、其他应收款：掀起你的盖头来
5、资产减值损失：中信银行业绩的大变脸
6、在建工程：一个财务上既爱又恨的项目
7、存货：销货退货为哪般？
·中联重科
·美特斯邦威
8、固定资产与折旧：钢铁企业离不开的毒品
·宝钢
·鞍钢
·武钢
9、长期股权投资：绕不开的资本运作
·海航
10、无形资产：除了地，其他都没有什么意思！
·诺基亚的衰落
11、营业外收入：共和国的长子们无担当！
·东航、南航，“赌”航油亏损
·中石油大叫炼油业务亏损
12、支付的各项税费：吹牛皮是要上税的！
13、经营活动产生的现金流量净额：是金子总会发光的！
·现金流量表
14、其他应付款：一个甜饼罐！
·企业小金库
15、预收账款：收入的风向标！
·格力电器、茅台的收入已触及“天花板”
·万科业绩比较稳定的增长
16、资本公积：是“送”还是“转”，这是个问题。
·交通银行2010年的分配方案
17、表外资产或负债：一切尽在不言中！
·银行对表外业务比较在行
·企业也有表外资产或负债
18、管理费用（中国特色的项目）：大肚能容天下难容之事！
·上海法官的嫖
·山西检察官的招
·某些警察的赌、毒
19、交易性金融资产：成也萧何败萧何！
·2007年新会计准则中为激进的项目之一
·中国平安的老马
20、投资性房地产：报表上的炒房！
·2011年中兴通讯
·2012年中海发展
21、美国政府关门，中国政府隔空喊话：利息支付要确保！
·对资产，谨慎之弦要绷紧
22、公允价值变动损益：画饼充饥！
五、走现金之路，让利润无路可走
1、解读、分析现金流量表！
六、基本财务比率背后的信息
1、盈利能力的综合的分析：杜邦分析法
·附案例：高速公路的盈利能力的分析
2、偿债能力的比率分析:短期偿债能力和长期偿债能力
·附基于现金流量表的偿债能力分析
3、经营效率的比率分析：存货与应收账款的回收指标
七、高风险项目的案例分析、点评
八、常用的财务造假手段
1、虚增销售收入，虚增利润；
2、低估成本费用，虚增利润；
3、变更会计政策，调节利润；
4、利用减值准备操纵利用（大洗澡）；
5、利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”；
6、假借关联交易，进行利益输送；
7、滥用会计差错更正，调节账面利润；
8、其他
