为战略目标做好预算管理

一、关于预算的几个错误观点

1、预算不等于预测；预算是目标+计划

2、预算从编制到执行再到分析，不只是财务人员的事情；预算可以财务为主导，但须是全员参予的重要工作。

3、预算不是束缚企业经营动作的绳索；上接战略、下连绩效，是企业管理闭环里的关键环节。

4、员工：预算是老板折腾员工的一个工具；财务：预算是老板画饼，自己工笔细描的、费时费力的无效工作；预算必须有考核做好了有奖，做得差有罚。

二、究竟什么是预算？

1、盈利可以是被设计出来的

2、预算的好处：减少拍脑袋热血式决策，解放老板

4、业务计划的整合

5、整合的逻辑

6、预算的组织机构、管理原则

7、怎么审核预算方案

案例：预算方案范例、评点

8、预算编制的程序、方法

9、预算工作容易陷入的几个误区

三、判断公司是否具有启动预算工作的条件

1、预算上接战略，企业战略目标是否清晰？

2、数据准确及时，公司会计核算是否健全？

3、重中之重：责权分明、奖惩挂钩的激励制度

4、有素质的财务团队

四、弹性预算、滚动预算、零基预算

1、弹性预算

2、固定成本与变动成本的区分

3、优缺点

4、滚动预算

5、优缺点

6、零基预算

五、有效预算给参予者带来快乐

1、奖惩机制，绩效考核是保证预算工作持之以恒发挥作用、产生价值的根源

六、课程回顾与总结