【课程背景】
建筑行业，和一般的制造业或者贸易行业有很大的区别。整个经营的过程中，既有可能产生6%增值税税率的经营行为，比如工程设计；也有可能产生13%增值税税率的经营行为，比如设备购销；当然，最主要的还是9%增值税税率的建筑服务，在这种情况下，如果产生多种经营，需要考虑巧妙处理其中的法律关系，做到税收风险的和税负的同时合理降低。对于其供应商，可能是货物购买，可能工程分包，也可能产生劳务分包。建筑行业内部的人员，有典型的劳动关系（对应工资薪金个税税目），也有一些临时工、季节工，后者是否可以形成劳务关系（对应劳务报酬个税税目）。在实务中，往往会出现多次转包、分包的情形，也会出现挂靠的情形，在这种情况下，法律关系原本就不清晰，其税收处理更是容易出现风险。可以说，建筑行业的虚开发票是所有行业里最泛滥的，尤其是出现劳务分包和挂靠的情况下，需要用合理的方法加以防范，并适当降低税负。
本课程对建筑行业一些经营行为，既有其他行业同时具有的比如股权架构、合同、企业所得税、高管薪酬、虚开等，也有比建筑行业所特有的如劳、挂靠、EPC、BOT、BE等，其所可能出现的税收风险识别和防范，以及合规要求和筹划思路给予详细解读，相信会给企业带来很多的收获。
【课程收益】
Ø 掌握建筑行业股权架构中主要的税收考量因素
Ø 掌握挂靠相关的税收风险防范和优化思路
Ø 掌握劳务相关的税收风险防范和优化思路
Ø 掌握虚开发票的风险识别和防范要点
Ø 掌握建筑企业日常经营的税收风险防范和筹划方法
Ø EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则
【课程特色】案例详实，场景带入，逻辑清晰，层次分明，有趣有料，有术有道、合乎情理，出乎意料。
【课程对象】建筑安装企业董事长、总经理、财税人员，律师；税务筹划的实施主要在决策层，而不仅仅是财税人员。
【课程时间】1天6小时
【课程大纲】
一、税收同步考量的股权架构设计
1、自然人作为股东的税收意义分析
（1）无法避开20%的股息个人所得税
（2）上市后转让股票无需缴纳增值税
（3）资本公积转增资本视同分红的个税风险
案例：这位老总为什么会白白承担1900万的个人所得税？（企查查可查）
2、公司作为股东的税收意义分析
（1）居民企业直接投资分红免税的灵活应用
（2）避免实体公司现金过多被查封的风险
（3）上市重组减免或者递延的重大税收利益
3、合伙企业作为股东的税收意义分析
（1）企业所得税双重税负的重大风险
（2）无法利用上市公司的税收优惠
（3）面临最高35%的经营所得税负
案例：多嵌入一个合伙企业，为何损失税款2个亿？（裁判文书可查）
4、综合利用多种持股主体的架构设计万能模板
二、劳务有关的税务风险防范和优化
1、建筑工人的收入是劳务报酬还是工资薪金
2、劳务派遣、劳务分包和人力资源外包的区别
3、灵活用工平台的税务风险识别和防范思路
4、农民工专用账户模式下，扣缴义务人的认定
三、挂靠有关的税务风险防范和优化
1、以挂靠的方式经营，有关增值税的主要规定
2、款项直接支付给挂靠人，被挂靠人如何纳税
3、挂靠企业包税，为何被挂靠人受到税收处罚
4、“包工头“的个人所得税税目适用和税负比较
四、日常经营行为的税务合规和优化
1、合同签订的常见税务风险防范和优化
Ø 合同条款稍微变动，为何省税210万
Ø 包税条款的常见四大风险识别和防范
Ø 付款后如何防范卖方不开发票的风险
2、企业所得税的常见筹划方法
Ø 业务外包利用小微企业优惠
Ø 投资亏损转移利润及主要风险把控（附郑爽案例解析）
Ø 利用技术投资增加企业成本
Ø 其他常见的企业筹划方法和思路
3、高管薪酬税负的筹划逻辑和思路
Ø 是否还用虚开发票的方式帮助高管套现
Ø 如何理解工资薪金和劳务报酬的区别
Ø 社保合规和个税降低的同步考量思路
4、财务处理可致的税收风险防范
Ø 一个会计科目记录错误，为何导致亿元补税
Ø 尚没有取得发票，会计上不能确认成本么
Ø 代账公司原因少缴税款，企业是否应受处罚
五、虚开发票风险识别和防范
1、企业应如何应对《已证实虚开通知单》
2、如何正确理解善意取得虚开的发票
3、异常凭证和虚开发票的关系和区别
4、 如实代开发票，是否构成虚开犯罪
六、EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则
1、EPC模式下建筑企业属于兼营还是混合销售
2、BOT模式下需要缴纳建筑服务的增值税么
3、BT模式下需要确认垫资的利息费用么
（以下内容可有可无）
七、重大资产交易的税收风险识别和防范以及税负优化思路
1、股权转让
（1）股权转让后，对与目标公司的税收风险是否明确了责任？
（2）股权转让约定“包干费”，为何又被扣缴义务人追偿5千万？
2、并购重组
（3）这个承债式并购为何隐藏了超过1.3亿的税收风险？
（4）企业合并适用特殊性税务处理递延纳税，税负一定最优么？
3、土地转让
（5）20%的股权转让为何被认定为土地转让而征土增税补罚1.1亿
（6）采矿权转让为何被认定为土地转让而征收土增税补罚近五亿？
4、公司行为
（7）如何最大限度的防范股权代持的法律和税收双重风险？
（8）认缴制下的股权变动怎么同时防范法律和税收风险？
5、大额借贷
（9）交易模式的错误设计为何导致2亿利息双重税负高达1.2亿
（10）从税收的角度审视，为什么让与担保应是极力避免的担保行为？
6、跨境交易
（11）多层境外股权转让为何被认定为来源于境内所得而补税1.05亿
（12）张裕葡萄酒境外股东合并为何不能适用特殊处理而补税4千万
