为什么做预算？预算是谁的事情
一、全面预算的重要性
1. 全面预算的含义
2. 全面预算的分类
3. 如果通过全面预算将公司的战略目标分解
二、如何制定全面预算管理目标
1. 全面预算管理的目标包括哪些
2. 定目标的方法有哪些
3. 定目标——年度目标的制定
1) 年度利润目标如何确定
2) 年度收入目标如何确定
3) 年度成本费用目标如何确定
4. 审信息——预算使用的信息不准，预算则不准
5. 学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。
【案例分析】请分析这家企业预算管理存在的问题？
【课堂互动】请根据课程内容确定公司年度的各项经营目标，并说明是否合理。
【点评】学员组互评+老师点评
经营预算的编制
三、经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶
1. 销售预算——预算编制的起点
2. 生产预算——以销定产
3. 采购预算——以产定购
4. 制造费用预算——以产定耗
5. 人工费用预算——以产定工
6. 单位产品成本预算——预计的成本定额
7. 销售及管理费用预算——预计的费用标准
【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算
【课堂互动】各分组人，模拟采购、销售、生产、财务、总经理协调预算
【点评】学员组互评+老师点评
资本预算及财务预算的编制
四、资本预算——企业的投资理财及休闲度假
1. 投资总额的估算——投多少？
2. 融资方案的确定——融多少，从哪里融？
3. 资本成本的确定——付多大的代价？
4. 项目投资回报的估算——多大的回报？
五、财务预算——企业未来生存状态的规划（此处，会深度讲解三张报表的结构）
1. 预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？
2. 预计利润表——赚多少？怎么赚？
3. 预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？
【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算
【课堂互动】各分组人，模拟编辑资本预算，并编制出预计的资产负债表、利润表及现金流量表
【点评】学员组互评+老师点评
预算审查、总结、反馈及分析以及如何制定预算管理制定
六、预算的审查与执行——先审，后做
1. 预算谁来审，又审什么？
2. 预算的组织实施——谁来负责？
3. 预算执行的监控——谁来监督？
七、预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我
1. 预算调整的原则——以不变应万变
2. 预算分析的方法——以目标位导向
3. 预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据
【案例分析】模拟建立预算管理制度及对应的考核制度
【课堂互动】各分组人，根据预算管理制度的执行情况，制定考核制度
【点评】学员组互评+老师点评
