第一天上午：正本清源
导言：财务报表在发展中的演变
开篇案例：由简单财务数据推理出的骗贷大案
讲解本人刚刚成为审批人时亲身经历的华光板材骗贷案，此案爆出后查处了当地政府机关及当地银行约200多人，其中60多人负刑事责任，还上了央视一套。该企业是各银行AAA级企业，其财务报表多年经著名会计师事务所审计，所有财务指标均优秀，但我们根据最简单数据逻辑，成功避开了这一惊天大案。
本案例想展示一下，看似完美的财务报表在信贷逻辑下如何千疮百孔的。
第一章：常规财务分析技巧
本章将逐一讲解各类财务分析工具的常规应用，并点评其应用范围局限性，这里重点讲解比例分析法，略讲其他分析方法。
一、比例分析法
又称财务指标分析法，是客户经理最常用的分析方法。但多数客户经理总是简单教条地进行财务指标分析。这里，会逐一讲解各类财务指标的成立的前提、主逻辑及局限性，纠正客户经理常见的错误认识。所以，本章的教学目标是正本清源。
1. 偿债能力指标
2. 营运能力指标
3. 盈利能力指标
4. 发展能力指标
5. 主要指标的局限性
6. 比例分析法的注意事项
二、趋势分析法
1. 简述趋势分析法的主要内容及局限性
三、同业比较法
1. 简述同业比较法的主要内容及局限性
四、结构分析法
简述结构分析法的主要逻辑，强调一下“先猜后看”的财务分析习惯。
这里重点讲解如何根据企业的行业特征猜测企业的财务结构，并对财务报表的真伪做初步判断。并做一系列练习。
1. 两种财务分析思路
2. 由行业特征推测企业财务结构；
3. 练习：行业特征与财务结构
4. 案例：三个上市公司财务报表的“先猜后看”
第一天下午：重塑基础
第二章：“四表一注”主要科目讲解
逐一讲解“四表一注”中的重点科目，并提示一些粉饰财报技巧在主要科目的表现。这次，我们有完整的半天来讲解具体的科目，可以不厌其详地讲变化讲故事。
一、资产负债表
1. 八个资产科目的正常内容、异常表现及审查重点；
2. 八个负债及权益科目的正常内容、异常表现及审查重点
二、利润表
1. 讲解八个利润表科目的正常内容、异常表现及审查重点
三、现金流量表
1. 重点讲解三流关系、三表关系
四、权益变动表
1. 简略讲解
五、会计报表注释
1. 简略讲解
总结：
简单的科目错乱的课堂练习（需要分组）
第二天上午：开阔眼界
这个半天的主要目的是开阔学员眼界，主要是站在企业视角讲解企业是如何粉饰财务报表的，包括大量本人于审计师沟通的故事，让学员看看哪些不可能完成的科目调整是如何合法合规地实现的。最后趁热打铁，讲一讲常规的评判企业财报真实性的一些常规招术。
第三章：粉饰财务报表的常见手段
一、资产重组类
二、资产计价类
三、交易类招术
四、收入确认类
五、费用计量类
六、非经常性损益
七、会计政策变更
八、会计估计变更
九、重大会计差错调整
十、关联交易类
第四章：评判财务报表真实性的八类招术
一、审查财务报表的勾稽关系
二、阅读审计报告内容
三、阅读审计报表附注
四、剔除异常利润
五、剔除关联交易
六、对照现金流评判利润质量
七、提出虚拟资产
八、同业比较
课堂练习：选择六个行业的财务报表进行特征提炼（视时间多少来安排，若课堂时间不足，则留为小组作业）
第二天下午：理念构建
我们的理念是跳出财务报表分析企业财务，这里会有多种分析套路
第五章：结构分析法案例讲解
其实，从这里开始就是理念构建了，信贷视角的财务分析，需要跳出财务报表分析企业财务。本章会讲解由企业基本面推测企业财务特点的常见规律，并进行课堂练习，有空就讲解具体案例
一、两个视角的财务分析
二、由基本面推测企业财务特点的常见规律
三、分组练习
四、案例讲解
选择制造业上市公司财务报表进行讲解分析。
第六章：超越财务报表评判财务状况
一、结合会计政策评判财务状况
二、结合财务政策评判财务状况
三、结合行业属性评判财务状况
四、结合市场竞争评判财务状况
五、结合产品生命周期评判财务状况
六、结合财务披露目的评判财务状况
七、结合企业营销政策评判财务状况
八、结合企业转型时期评判财务状况
九、结合小企业财务特点评判财务状况
Ø 总结：正常经营企业的财务预警信号练习
这里的正常经营是指企业股权结构不变、经营管理正常、财务指标均正常情况下的企业。这类企业往往具有一些财务预警信号，这些信号也是本次课程中被反复提及的。
