企业内部控制（COSO框架）与审计要点
来源：金师培训网
2025-10-27
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COSO框架（2017版）提出五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。审计需关注：① 内控设计是否覆盖战略、运营、合规目标；② 关键控制点（如授权审批、职责分离）执行有效性；③ IT系统与内控的衔接。审计方法包括穿行测试、抽样检查及持续监控工具的应用。缺陷整改需明确责任人与时间表，避免财务报告重大错报风险。
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