什么是预算管理？经营预算与战略规划有什么关系？
什么样的公司具备预算管理的财务基础？
实行预算管理的公司在组织上应该做什么准备？
销售目标应该如何确定？销售收入以什么口径计算？
在制定预算的利润表时，都有哪些因素需要考虑？
为了达成目标，公司投入的资源有哪些？
现金流的预算与资产的预算之间有什么关系？
如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？
······
这门课程把财务的主题放到更加宏大的场景里，闫老师带着公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系。对于希望实施预算管理的公司，或者刚刚实施预算管理但是高管团队尚未达成共识的共识，这门课无疑是非常有帮助的。整个课程时间是两天，但是内容却非常紧凑，通过一个大型案例贯穿前后，学员不仅在案例中进行演练，也有机会探讨本公司的战略与财务。
培训时间：2天
培训对象
事业部总经理
核心高管团队
各业务部门的高级经理
（整个课程最好是总经理或者老板与团队一起参加）
培训收益
学习公司的战略与财务预算之间的关系
掌握财务预算管理的基本逻辑（不仅仅是花钱的预算）
通过案例，学习制定预算的三张报表
探讨公司如何在发展、回报与风险中平衡
一、 财务、战略与预算
财务的意义
财务指标与平衡计分卡
战略规划与经营预算
二、 以终为始：追求什么财务指标？
战略与财务：财务、客户、业务
拉姆·查兰的经营者仪表盘
追求收入还是追求利润？
利润与现金流的区别？
被忽略的资产回报率
疑问：所有的公司都应该追求回报率吗？
财务解惑：
公司不同阶段的不同追求
三、 实行预算管理的硬条件
财务的规范性要求
财务两套账可以做预算吗？
没有及时，可以谈准确吗？
具备更加明细的管理会计报表？
组织与人员的准备
四、 销售目标与利润表预算
如何确定销售目标？
内部思维
外表思维
竞争思维
制定公司的预算利润表
销售策略是否有变化？
目标市场与客户的变化？
成本结构的调整？
疑问：是否要制定高低两套预算指标？
财务解惑：
固定成本与变动成本
毛利率与费用率的关系
五、 关于投入的预算：资产预算
推演：钱从哪里来？钱到哪里去？
画图：资金的使用与来源
企业的资金来源有哪些？
企业的资金被什么占用？
日常经营需要的投入：营运资本（working capital）
营运资本包括什么？
经营现金流与非经营现金流
疑问：销售规模扩大，一定会占用更多的资金吗？
财务解惑：
营运资金的“正”与“负”
电商、房地产、制造业的营运资金类型
营运资本过多？过少？与收入的关系？
六、 预算是否合理？风险与回报
“务完物，无息币”—中外通吃的杜邦金字塔模型
杜邦金字塔模型分解
讨论：如何提升公司的资产使用效率
是否满足股东对回报的要求？
财务解惑：
企业的资金成本仅仅是贷款利息吗？
什么是加权平均资本成本（WACC）?
现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？
财务解惑：
营运资本如何影响现金流？
资金的结构是否合理？
财务解惑：
借钱的好处与坏处
“短债长投”与“长债短投”的利弊
七、 责任中心的设立与绩效考核
责任中心的类型
收入中心
利润中心
成本中心与费用中心
疑问1：销售部门应该被考核利润吗？
财务解惑：
什么类型的产品适合采用“出厂价”？
销售部门与成本中心如何考核？
疑问2：销售部门应该被考核应收账款天数吗？
财务解惑：
产出的考核与投入的考核
应收账款天数如何影响利润？
绩效考核的逻辑与平衡计分卡
财务指标
客户指标
业务流程
人员的培养与发展
